作者：科遠股份/營銷中心/余培軍
供稿單位：南京科遠自動化集團股份有限公司

1、引言

       在一個組織中，如何使組織有效的營運，是管理者面臨的主要任務。隨著環(huán)境的日趨復雜、多變，規(guī)模的不斷膨脹，組織越來越難于控制。為了解決這個問題，管理者利用各種有效的方法與技術，加于規(guī)劃、控制、以達到組織既定的目標。其中，預算就是這樣一種工具。
       但是，隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)的管理模式需要不斷地創(chuàng)新與完善。改革開放以來，西方國家的企業(yè)現(xiàn)代化管理理論被引入國門，20世紀80年代初期西方的管理會計理論也被引入中國企業(yè)。在90年代后期，預算管理在發(fā)電行業(yè)得到逐步推廣，如江蘇電力、浙江電力等都大力在所屬企業(yè)中推行。目前預算管理在我國發(fā)電企業(yè)中的應用得到了一定的發(fā)展，在企業(yè)管理中發(fā)揮著獨特的作用。

2、SyncPlant3.0全面預算的內容

        SyncPlant3.0全面預算管理以年度目標利潤為龍頭，企業(yè)內部費用管理為主線，重心立足于過程控制。預算從時間上劃分，有年度預算、月度預算；預算從層次上可分為廠級預算和部門級預算。預算內容一般是以各種量化指標的形式出現(xiàn)，這些指標既可以是定量的貨幣化指標，如全年發(fā)電收入、月度發(fā)電收入、某項目的檢修費用等，又可以是提高企業(yè)管理水平的經營管理性指標，如全廠發(fā)電標煤耗率、廠用電率、燃煤月度平均采購單價、月度采購到貨率、缺陷及時消缺率等。為全面預算系統(tǒng)提供數(shù)據業(yè)務系統(tǒng)有：行政綜合系統(tǒng)、計劃管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、燃料管理系統(tǒng)、設備資產管理系統(tǒng)等。

3、系統(tǒng)業(yè)務流程

4、功能說明

預算項目類型設置：用來定義經營預算的各項指標的類型。

預算項目維護：定義經營預算的各項指標，是構成預算模板的基本元素。指標可以按照樹形展示，也可以按照列表展示。在預算體系中引用過的指標不允許刪除，但可以不啟用


預算權限管理：為預算權限編制提供編輯功能；預算權限針對的是部門預算和實際數(shù)據，公司級數(shù)據沒有權限，通過本功能定義預算模板的權限（瀏覽、編輯）。

預算模板編制及審核：定義一年一度的經營預算指標體系，作為預算和執(zhí)行結果反饋的邏輯結構。定義指標間的數(shù)學關系，用來在預算編制和執(zhí)行過程中，按照數(shù)學關系自動進行數(shù)據匯總；預算模板每年經過廠內充分討論形成，討論結果由財務預算管理員編寫，并報財務部門經理核準，且預算模板經過上報審批后不能調整。
部門預算編制及審核：各個部門預算員根據預算模板編制本部門預算，在制定預算時可以查閱本部門往年預算的歷史數(shù)據。編制預算時，根據年度預算模板權限的設置情況，僅顯示當前操作人員具有編制權限的指標，其它年度預算模板中的指標不顯示出來。


全廠預算匯總與發(fā)布：財務預算員根據各部門上報的部門預算，（根據統(tǒng)一的預算模板）自動匯總形成公司預算，可以直觀看到各預算項是如何分解到各部門的，即各個部門的此項預算值。發(fā)生預算調整后，系統(tǒng)可以重新匯總形成新的公司預算；已經發(fā)布的預算不允許進行任何修改。

預算調整與審核：需要調整本部門預算，則要填寫預算調整申請單（包括調整前值、調整后值、調整幅度、調整原因）。調整后申請單經過部門經理審核批準后，財務預算人員根據調整后的值重新進行公司預算匯總，形成新的公司預算。在填報調整申請單時，可以查詢到本部門預算調整的歷史記錄。

實際收入數(shù)據采集：由各個部門財務預算員關聯(lián)“業(yè)務系統(tǒng)”統(tǒng)計出（或手工輸入）預算模板中的收入項數(shù)據；實際收入數(shù)據采集需報給相關責任部門（:如：財務部）審核后生效。

實際支出數(shù)據采集：由各個部門財務預算員關聯(lián)“業(yè)務系統(tǒng)”統(tǒng)計出（或手工輸入）預算模板中的支出項數(shù)據；實際支出數(shù)據采集需報給相關責任部門（:如：財務部）審核后生效。

實際收入支出匯總：公司財務預算員根據各部門上報的部門實際收入支出，（根據統(tǒng)一的預算模板）匯總形成公司實際收入支出；在公司實際收入支出匯總中，可以直觀看到各實際收入支出項是如何分解到各部門的，即各個部門的此項實際收入支出值；發(fā)生實際收入支出變動后，可以重新匯總形成新的公司實際收入支出。

預算查詢與分析：查詢某年度公司級的預算和匯總信息，并制圖。同時提供多種分析方式快捷調用入口；提供公司（或同一部門）預算和實際的對比、各個指標的預算或實際數(shù)據的歷史趨勢，同一指標同一時期部門間對比等多種方式；查詢條件包括：指標、年度、季度、月度、預警比例、預算指標、部門等。


5、系統(tǒng)特點

? 配合發(fā)電企業(yè)貫徹實施“低成本戰(zhàn)略”，把經營管理提高到精細管理、超前控制和動態(tài)管理的高級層次；
? 實現(xiàn)發(fā)電企業(yè)年度經營目標的預算決策，提供全面的事前計劃與預測（正向與反向），事中控制和事后考核、分析手段；
? 實現(xiàn)對各項責任目標的分解、考核獎懲與分析總結，提高全員參與管理的積極性；
? 與各相關業(yè)務系統(tǒng)緊密結合，實現(xiàn)企業(yè)對實際成本的控制和核算，為企業(yè)實現(xiàn)竟價上網提供實時成本；
? 系統(tǒng)實際涉及生產經營的全方位和各流程，系統(tǒng)及時統(tǒng)計各生產經營任務的執(zhí)行情況、完成情況及差異，為管理提供實時、準確和有效的參考信息；
? 以市場競爭為導向，以科學管理為手段，以生產安全為核心，以經濟效益為目的，實現(xiàn)企業(yè)物流、工作流、資金流、控制流的集成；
? 全面預算管理實現(xiàn)全員化和全日制管理。

6、SyncPlant3.0全面預算在發(fā)電企業(yè)應用前景

         發(fā)電企業(yè)追求的目標就是在提供及時服務的同時獲取最大的利潤。因此，企業(yè)內部節(jié)流將會越來越重要。全面預算正是企業(yè)控制成本、分配資源的有效工具，采用全面預算管理方法將有效幫助企業(yè)在內部進行深度挖潛，減少企業(yè)漏洞，為企業(yè)推行低成本戰(zhàn)略的有力保障。可以預見，在中國現(xiàn)在的發(fā)電側市場環(huán)境中， SyncPlant3.0全面預算管理系統(tǒng)將會得到更大范圍、更深層次的推廣。

7、結束語
        在發(fā)電企業(yè)積極推行全面預算管理，進一步細化規(guī)范內部經營活動，是加強發(fā)電企業(yè)經營管理，面向市場，適應市場的客觀要求。它對于企業(yè)完成資產經營責任制指標，規(guī)范創(chuàng)新企業(yè)財務管理，改善企業(yè)財務狀況，提高企業(yè)盈利能力，具有重要的意義。SyncPlant3.0全面預算管理系統(tǒng)正是科遠公司在牢牢把握這一市場需求的基礎上研發(fā)的產品，而且多家電廠通過實施這一系統(tǒng)均取得良好的經濟效益。

參考文獻：
[1] 王化成，全面預算管理[M]，人民大學出版社，2004年1月.
[2] 張一貞，管理會計學[M]，中國物價出版社，2001年9月.